Tài liệu về tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại DN tháng 1/N như sau
(đơn vị: 1.000đ):
I. Tiền lương còn nợ công nhân viên đầu tháng: 19.000.
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/N:
1. Rút tiền ở ngân hàng về chuẩn bị trả lương: 19.000.
2. Trả lương còn nợ kỳ trước cho công nhân viên: 16.000, số còn lại đơn vị tạm giữ
vì công nhân đi vắng chưa lĩnh.
3. Tính ra số tiền lương và các khoản khác phải trả trong tháng:
Bộ phận
Lƣơng
chính
Lƣơng
phép
Thƣởng
thi đua
BHXH Cộng
1. Phân xưởng 1:
- Công nhân trực tiếp sản xuất
- Cán bộ quản lý phân xưởng
2. Phân xưởng 2:
- Công nhân trực tiếp sản xuất
- Cán bộ quản lý phân xưởng
3. Bộ phận bán hàng
4. Bộ phận QLDN
87.000
81.500
5.500
110.000
101.000
9.000
10.600
9.400
6.000
6.000
-
4.000
4.000
-
1.000
1.000
5.000
4.000
1.000
8.000
6.500
1.500
500
1.000
2.000
2.000
-
3.000
2.500
500
600
1.400
100.000
93.500
6.500
125.000
114.000
11.000
12.700
12.800
Cộng 217.000 12.000 14.500 7.000 250.500
4. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định.
5. Các khoản khác khấu trừ vào lương của công nhân viên:
- Tạm ứng: 10.000;
- Phải thu khác: 8.000.
6. Nộp KPCĐ (1%), BHXH (25,5%), BHYT (4,5%), BHTN (2%) cho cơ quan quản
lý quỹ bằng chuyển khoản.
7. Rút tiền gửi ngân hàng về để chuẩn bị trả lương: 180.000.
8. Thanh toán lương và các khoản khác cho công nhân viên bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào tài khoản?
2. Lập bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương tháng 1/N?