Bài 1. Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N của công ty T như sau:
ĐVT: triệu đồng
Tài sản Số đầu năm Số cuối năm
I. Tài sản ngắn hạn 800 1,000
1. Tiền và tương đương tiền 80 50
2. Các khoản phải thu 70 350
3. Hàng tồn kho 550 320
4. Tài sản lưu động khác 100 280
II. Tài sản dài hạn 1,200 2,000
1. Tài sản cố định 1,200 2,000
- Nguyên giá 1,500 2,400
- Số KH lũy kế (300) (400)
Tổng Tài sản 2,000 3,000
Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối năm
I. Nợ phải trả 1,300 2,200
1. Nợ ngắn hạn 500 1,000
- Phải trả người bán 300 760
- Phải trả công nhân viên 120 190
- Phải trả khác 80 50
4. Vay dài hạn 800 1,200
II. Vốn chủ sở hữu 700 800
1. Vốn đầu tư của CSH 400 400
2. Quỹ đầu tư phát triển 250 330
3. Lợi nhuận chưa phân phối 50 70
Tổng nguồn vốn 2,000 3,000
Trong năm công ty đạt doanh thu 4,000 trđ và đạt tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh
thu là 2%/năm.
Yêu cầu:
1. Hãy xác định: NWC, Các hệ số khả năng thanh toán, Các hệ số phản ánh hiệu suất sử
dụng tài sản; các hệ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn:
2. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh (ROA), tỷ suất lợi nhuận trên vốn CSH
(ROE), hệ số thanh toán hiện thời, cơ cấu vốn và vòng quay tổng vốn của công ty năm N.
Nêu ý nghĩa từng chỉ tiêu